Odpadne surovine na davčnem vrtiljaku goljufij

Ljubljana – Novica o uspehu nemške in slovenske davčne uprave, ki sta razkrinkali in tako preprečili veliko davčno goljufijo v trgovini z odpadnimi surovinami, je na Delovi spletni strani dosegla visoko stopnjo branosti. »In koliko gre v naš proračun?« je zanimalo bralca, ki se podpisuje kot Alpski Slovenec. Nič, odgovarjajo na davčni upravi.

Po pojasnilih slovenske davčne uprave so slovenskega državljana, ki je sodeloval pri utaji davka na dodano vrednost v trgovini z odpadnimi surovinami, na zaporno kazen in odvzem premoženja obsodili v Nemčiji. »Dodatna davčna obveznost se vedno odmeri tam, kjer je bil davek utajen. In v tem primeru je bila utaja v Nemčiji. V tistih primerih, ko je utaja pri nas, se na podlagi davčnega inšpekcijskega nadzora davek odmeri v Sloveniji,« so na bralčevo vprašanje odgovorili na generalnem davčnem uradu.

Davčna uprava Republike Slovenije je 21. julija objavila novico, ki jo je za medije povzela z besedami: »Epilog: ugotovljena obsežna utaja DDV v znesku 2,6 milijona evrov in izrečena 28,5-letna skupna zaporna kazen.« Takšen je torej bil, kot so pojasnili na generalnem davčnem uradu, sklepni del »uspešnega sočasnega mednarodnega nadzora«, pri katerem so sodelovali na povabilo nemških kolegov. »Predlagali so nam sodelovanje v sočasnem davčnem nadzoru na področju trgovanja z odpadnimi surovinami med slovenskimi in nemškimi davčnimi zavezanci,« so še razkrili na davčni upravi. Skupaj so torej odkrili sistemsko utajo davka na dodano vrednost (DDV), v katero so bili kot vmesni člen v verigi transakcij vključeni slovenski zavezanci.

Goljufi na vrtiljaku

Veliko utajo DDV, ki so jo nazadnje preprečili, so goljufi po pojasnilih slovenske davčne uprave izvajali s preprodajo odpadnih surovin iz tretjih držav, predvsem z območja nekdanje Jugoslavije. Potekala je prek slovenskih podjetij na nemški trg: sistem DDV so zlorabili prek navideznih podjetij, ki delujejo le, dokler ne poberejo DDV, potem izginejo. »V omenjenem primeru je šlo za dobro organizirano mednarodno kriminalno združbo, ki je izvajala goljufije z zlorabo sistema davka na dodano vrednost. Dejansko je šlo za precej zapleten primer klasičnega davčnega vrtiljaka, v katerem sta dve slovenski podjetji izkazovali nabave odpadnih surovin na trgih v Bosni, na Hrvaškem, Kosovu in v Albaniji, nato pa sta te surovine dobavljali na nemški trg kot intrakomunitarne (znotraj skupnosti, op. a.) dobave,« dodajajo na generalnem davčnem uradu.

Po njihovih pojasnilih je bilo blago dobavljeno verigi podjetij v Nemčiji: »Ta so nastopala tudi v vlogi nedelujočih družb, tako imenovanih slamnatih podjetij, ki ob preprodaji blaga obračunanega DDV niso plačala, končni kupec, ki je bil tudi vključen v ta sistem, pa je uveljavil pravico do vračila vstopnega DDV. Nekaj tega blaga so prodajali tudi na črnem trgu.«

V sistem, ki so ga vzpostavili posebej zaradi goljufije, je bilo po podatkih davčne uprave vpletenih 21 posameznikov: »Na zaporne kazni je bilo obsojenih šest posameznikov, skupaj na zaporno kazen 28 let in pol. Med njimi je bil slovenski državljan, ki je sodeloval pri utaji davka oziroma je utajo omogočil. Obsojen je bil na dve leti in pol zaporne kazni, prav tako mu je bilo zaseženo premoženje.«

Slovenski davčni inšpektorji zdaj sodelujejo še v dveh mednarodnih nadzorih, ki ga hkrati izvajajo davčne uprave več držav, je mogoče izvedeti na generalnem davčnem uradu: »Oba sta se začela na pobudo slovenskega davčnega organa. Tudi v preteklosti smo v sočasnih mednarodnih nadzorih že sodelovali z drugimi davčnimi upravami – od leta 2009 v več kot desetih tovrstnih nadzorih.« Dokler davčna preiskava poteka, podrobnosti o njej javnosti niso dosegljive: »Ne moremo vam razkriti, s katerimi davčnimi upravami sodelujemo na ta način.«

Veliko tveganje pri surovinah

Trgovino z odpadnimi surovinami je davčna uprava že pred leti uvrstila med dejavnosti z velikim tveganjem za davčne utaje, zato se z njo poglobljeno ukvarjajo v projektu Sistemske utaje DDV, prek katerega izvajajo ciljno usmerjeni davčni nadzor. Od leta 2007 do 30. junija letos so nadzorniki v dejavnosti trgovine z odpadnimi surovinami opravili 83 inšpekcijskih pregledov, ugotavljajo na generalnem davčnem uradu. V to statistiko so vključeni koordinirane akcije in drugi pregledi. »Pri tem so dodatno obračunali 4,5 milijona evrov DDV in za 5,4 milijona evrov drugih dajatev,« dodajajo na Dursu. Pri 25 zavezancih so lani začeli načrtno pregledovati obračun davkov in prispevkov v trgovini oziroma pri odkupu odpadnih surovin – pri nekaterih nadzora še niso končali.

Prek sistemskega projekta pa so nadzorniki v prvem polletju letos v različnih dejavnostih že izvedli 738 ciljno usmerjenih davčnih pregledov in prek njih dodatno ugotovili 23,933 milijona evrov davčne obveznosti.

Podjetja za davčne utaje

Na davčni upravi ugotavljajo, da se s čedalje večjim obsegom čezmejnih transakcij in mobilnostjo davčnih zavezancev povečuje tudi tveganje za mednarodne davčne goljufije na področju DDV. »Tudi med davčnim nadzorom v Sloveniji opažamo čedalje večji porast tako imenovanih mednarodnih davčnih utaj na področju DDV. Med temi so najbolj problematični tako imenovani davčni vrtiljaki – zanje je uveljavljen angleški izraz carousel fraud. Ugotavljamo tudi porast rizičnih podjetij, ki jih ustanavljajo tuje fizične osebe. Njihov namen je izključno sodelovanje v mednarodnih utajah DDV,« dodajajo na generalnem davčnem uradu. Za ta tako imenovana kanalska podjetja je značilno, da omogočajo utajo DDV v drugi državi članici Evropske unije.