Tiskane izdaje
Lewis Hamilton, zvezdniški voznik v tekmovanju formule 1, je dobil novo razkošno reaktivno letalo, 27 milijonov dolarjev vreden bleščeče rdeč challenger 605 proizvajalca Bombardier z Armanijevimi zagrinjali. Dobil je tudi povračilo davka na dodano vrednost.
Pri tem so mu pomagali odvetniki iz Applebyja, elitne odvetniške družbe s sedežem na Bermudih.
Sodelovati so začeli z londonsko revizijsko hišo Ernst & Young in pripravili skrivni načrt, s katerim bi se izognili plačilu DDV, davka na potrošnjo, ki ga v Evropi zaračunajo za vse vrste izdelkov, od nogavic do avtomobilov. Izpolniti bi morali samo tale pogoj: med prvim poletom bi Hamilton moral pristati na otoku Man, ki leži v Irskem morju in spada pod britansko krono, znan pa je po tem, da zelo prizanesljivo obdavčuje največje bogataše na svetu.
»Letalo mora pristati za zelo kratek čas, navadno za manj kot dve uri,« so predstavniki Applebyja zapisali v sporočilu, v katerem so pojasnjevali strategijo za izogibanje plačilu davkov.
Štirikratni svetovni prvak v formuli 1 se je strinjal s predlogom. Skupaj s svojim dekletom, pop zvezdnico Nicole Scherzinger iz glasbene skupine Pussycat Dolls, je načrtoval pristanek na otoku Man, ko sta se januarja 2013 prvič odpravila v Evropo v njegovem novem reaktivnem letalu, kakor sta sporočila družbi Appleby.
Ni bilo mogoče izvedeti, ali je Hamilton dejansko opravil takšno potovanje. Toda nazadnje je prejel vračilo DDV v znesku 5,2 milijona dolarjev, kakor je bilo mogoče ugotoviti na podlagi skrivnih dokumentov, ki so jih pregledali ICIJ (Mednarodni konzorcij preiskovalnih novinarjev), BBC, Guardian in več kot 90 drugih medijskih partnerjev. Dokumente so pridobili iz notranjih datotek odvetniške družbe Appleby s sedežem v davčni oazi in iz dokumentov ponudnika storitev za podjetja Estera - dveh podjetij, ki sta delovali pod skupnim imenom Appleby, dokler se ni Estera leta 2016 osamosvojila. Datoteke je prvi pridobil nemški časopis Süddeutsche Zeitung.
Za dostop do vseh prispevkov kliknite na spodnjo ilustracijo:
Hamiltonovi odvetniki so za Guardian izjavili, da za voznika dirkalnih avtomobilov dela več strokovnjakov, ki upravljajo večino njegovih poslov v njegovem imenu, njihova dejanja pa niso bila nepoštena ali neprimerno prikrita.
Več tisoč milijard, zaščitenih v davčnih oazah
Omenjeni primer omogoča vpogled v delovanje malo znanega omrežja odvetnikov, bančnikov, računovodij, finančnih svetovalcev in drugih strokovnjakov, ki delujejo v davčnih oazah v sivem mednarodnem prostoru med območji pod nadzorom različnih davčnih oblasti. Takšen globalni sistem obstaja predvsem zato, da pomaga ščititi premoženje pred obdavčitvijo, upniki in tekmeci, ter je pomagal privabiti več tisoč milijard dolarjev v davčne oaze, drugi davkoplačevalci pa so bili prisiljeni poravnati razliko.
Dejavnost izogibanja davku na zasebna reaktivna letala in megajahte v davčnih oazah cveti, čeprav se povečuje zaskrbljenost zaradi bogastva in privilegijev globalnega enega odstotka ljudi.
Posli z izogibanjem davkom za jahte in reaktivna letala v davčnih oazah niso povezani samo s skrivnimi davčnimi zatočišči in razumevajočimi odvetniškimi družbami. Z njimi se ukvarjajo tudi ameriški bančni velikani, kakršen je Wells Fargo, ugledne regionalne banke, kakršna je Bank of Utah, in ameriški odvetniški velikani, kakršen je Akin Gump Strauss Hauer & Feld.
Banke pomagajo ustvarjati truste, zato lahko tujci, ki za to sicer ne izpolnjujejo pogojev, registrirajo reaktivna letala v ZDA, saj lahko tako povečajo njihovo vrednost ob ponovni prodaji. Akin Gump je pomagal arabski monarhiji, da je izpolnila pogoje za vračilo DDV za zasebna letala, ki jih je hotela spremeniti v vohunska letala. Ernst & Young je sodeloval z Applebyjem pri številnih zadevah, povezanih z obdavčitvijo.
Tiskovna predstavnica družbe Wells Fargo je povedala, da namerava banka nehati delovati kot skrbnica za tuje lastnike neposlovnih letal. »Wells Fargo redno ocenjuje svoje izdelke in storitve ter poskuša čim bolj ustreči svojim strankam, hkrati pa ohranja ustrezno raven tveganja,« je povedala.
Alex Cobham, izvršni direktor organizacije Tax Justice Network (britanske nepridobitne organizacije, ki se bojuje proti prikrivanju finančnih zadev), je povedal, da je lastništvo razkošnih letal in ladij v davčnih oazah pravzaprav »simptom globalne neenakosti«. Takšne sheme omogočajo bogatim, da izkoriščajo pomanjkljivosti mednarodnega davčnega sistema s »prikritim lastništvom in krožnimi finančnimi shemami«, je še dodal.
Razkriti dokumenti družbe Appleby in drugi viri razkrivajo dolg seznam bogatih in superbogatih, ki uporabljajo strokovnjake za davčne oaze, ki zanje rešujejo davčne zadeve in druge izzive, povezane z lastništvom razkošnih letal in ladij. Med njimi so znane osebnosti, kakršni so Hamilton, prestolonaslednik Saudske Arabije in drugi pripadniki plemstva ter politiki ali osebnosti, povezane z njimi, denimo prijatelji Vladimirja Putina, kakršna sta milijarderska brata Arkadij in Boris Rotenberg. Tudi ameriški predsednik Donald Trump je izkoristili ugodnosti davčnih oaz, da bi uredil lastništvo zasebnega letala.
Več razkritih dokumentov iz registra podjetij na Bermudih, nepovezanih z Applebyjem, razkriva, da je Trump lastnik bermudskega navideznega podjetja, to pa je bilo lastnik reaktivnega letala boeing 727, ki ga je Trump uporabljal, nato pa leta 2009 prodal. Trump je navedel podjetje D. J. Aerospace (Bermuda) Limited, ko je razkril svoje podatke pred volitvami. O tem, da je Trump lastnik reaktivnega letala v davčni oazi, so poročali že pred tem. Lastnik reaktivnega letala je zdaj malezijsko podjetje Weststar Aviation.
Decembra je Wall Street Journal poročal, da je še eno Trumpovo letalo - boeing 757-200, ki ga je uporabljal med svojo predsedniško kampanjo - v zapletenem programu lastništva in zakupa, pri katerem sodelujejo družbe z omejeno odgovornostjo, takšna shema pa je omogočila Trumpu, da se je izognil vnaprejšnjemu plačilu 3,1 milijona dolarjev vrednega newyorškega davka na potrošnjo in ga je namesto tega lahko več let plačeval na obroke. Trump in Rotenberg nista odgovorila na sporočila ICIJ in partnerjev, ki so ju prosili za komentar.
Otok izobilja
Skalnat in pogosto deževen otok Man, sicer znan po brezrepih manskih mačkah, je že dolgo ključen udeleženec v industriji davčnih oaz, predvsem zaradi tesnega, toda ne popolnoma jasnega odnosa z Veliko Britanijo.
Je »partner« Velike Britanije, vendar samostojno upravlja svojo notranjo politiko, zato je postal privlačno središče v globalnem finančnem sistemu, saj ponuja nizke davčne stopnje in zadovoljivo tajnost poslovanja podjetij. Do leta 2007 ni imel niti registra letal, zdaj pa hrani največji register letal med davčnimi oazami na svetu, saj je tu registriranih približno tisoč zasebnih letal, od katerih vsako prispeva svoj delež finančni industriji, ki je največji delodajalec na otoku Man.
Register letal se povečuje deloma tudi zaradi prizanesljive politike plačevanja DDV na otoku Man in strpnosti do shem - denimo takšnih, kakršno je pomagala ustvariti družba Appleby -, ki izkoriščajo takšne razmere. Samo družba Appleby je pomagala ustanoviti podjetja, ki imajo v lasti vsaj 48 zasebnih reaktivnih letal, katerih povprečna cena znaša 33,9 milijona dolarjev, kakor sta BBC in ICIJ ugotovila po analizi notranjih dokumentov odvetniške družbe.
Otok Man ni edina davčna oaza, ki jo uporablja Appleby. Družba služi veliko denarja tudi z registriranjem jaht, in to predvsem na Kajmanskih otokih, kjer je registrirala podjetja s sedežem v tujini, ki imajo v lasti več deset jaht in ladij. Med njimi so ladje, ki so v lasti kraljevih družin Združenih arabskih emiratov in Saudske Arabije, ruskega milijarderja Andreja Gurjeva, ki je obogatel z umetnimi gnojili, in soustanovitelja Microsofta Paula Allena. Gurjev se ni odzval na prošnjo po komentarju. Allenov predstavnik ni bil pripravljen komentirati zadeve.
Družbi Appleby je uspelo privabiti pomembne stranke na otok Man tako, da je ustvarila posebne sheme, značilne za davčne oaze, in z njimi poiskala luknje v zakonih Evropske unije, kakor so ugotovili mednarodni davčni strokovnjaki, s katerimi so se pogovarjali ICIJ ter njegova partnerja BBC in Guardian.
Otok Man, denimo, obravnava vsak posamezen primer posebej in lahko zagotovi vnaprej odobrene izjeme, pri katerih podjetjem ni treba javno razkrivati svojih podatkov. Države članice EU bi lahko ponudile podobne izjeme za superbogate, vendar zaradi političnih pritiskov tega niso storile.
Leta 2011 je Velika Britanija pod pritiskom Evropske unije zaostrila pravilo, ki je pred tem omogočalo lastnikom, da so se izognili plačilu DDV, če je njihovo letalo tehtalo več kakor 8000 kilogramov.
Družbe na otoku Man, ki ima zaradi svojega odnosa z Veliko Britanijo dostop do velikanskega trga EU, so tako lahko privabile še več podjetij s sedežem v davčni oazi.
Zdi se, da nekatere zapletene sheme na otoku Man ne izpolnjujejo meril, določenih v predpisih, ki urejajo izjeme pri plačilu DDV v državah EU, pravijo davčni strokovnjaki. Predpisi EU, denimo, zahtevajo, da družbe, ki so upravičene do izjem, dejansko poslujejo, ne pa, da so tako imenovana »slamnata« podjetja. »Vse skupaj je videti sumljivo,« je o ravnanju otoka Man pri obravnavi tovrstnih davčnih shem povedala Maria Martinez, nekdanja mednarodna davčna strokovnjakinja, zdaj zaposlena pri nepridobitni organizaciji Oxfam America, ki se bojuje proti revščini.
Potem ko so partnerji ICIJ povprašali vlado Otoka Man o tovrstnih davčnih shemah, je glavni minister vlade Howard Quayle 23. oktobra sklical tiskovno konferenco in na njej izjavil: »Nismo našli nikakršnih dokazov o nepravilnostih, prav tako ni nikakršnih razlogov za to, da bi sumili, da so naši carinski organi ali davčna uprava omogočili kakršno koli neustrezno vračilo DDV.« Nato je dodal: »Otok Man ni kraj, kjer bi bil dobrodošel nekdo, ki si prizadeva utajiti davke ali se zlonamerno poskuša izogniti plačilu davkov.« Toda hkrati je Quayle povedal, da je povabil predstavnike britanskega finančnega ministrstva, naj ocenijo delovanje organov pri registraciji reaktivnih letal na otoku Man.
Vlada je tudi odgovorila na vprašanja Guardiana in ICIJ ter razkrila, da skupni znesek vrnjenega DDV za 231 reaktivnih letal, registriranih na Otoku Man, znaša več kakor milijardo dolarjev. Brez ustreznih struktur na Otoku Man bi večina teh prihodkov pripadla državam članicam EU, kjer bi sicer registrirali letala.
Kako je poletel Hamiltonov posel z reaktivnim letalom
Izjema, ki jo je družba Appleby pomagala omogočiti za reaktivno letalo zmagovalca v formuli 1 Lewisa Hamiltona, denimo, kaže, kako široko Otok Man razlaga pravila EU glede letal.
Družba Appleby je Hamiltonu in njegovim predstavnikom najprej poslala ponudbo: »Zaradi sodelovanja z družbo Ernst & Young kot strokovnjakinjo za DDV in zaradi uporabe njihovega namenskega računa za odložilo plačila DDV ter zaradi ustreznega strukturiranja ne bo treba plačati DDV.«
Predstavniki družb Ernst & Young in Appleby ter drugi svetovalci so drug drugemu poslali številna elektronska pisma in organizirali konferenčne klice, da bi razjasnili, kako razumeti predpise EU, ki omogočajo vračilo DDV za zasebna letala, toda samo če jih za poslovne namene uporabljajo resnična podjetja, ki poslujejo v EU.
Družba Appleby je na Otoku Man ustanovila podjetje Stealth (IOM) Limited, da je na zakup kupila reaktivno letalo od Hamiltonove družbe Stealth Aviation Limited, holdinške družbe s sedežem na britanskih Deviških otokih, ter uvozila letalo na otok Man in tako tudi v EU, saj ima otok poseben odnos z Veliko Britanijo. Navidezno podjetje ga je nato dalo v podzakup tretji strani - podjetju TAG Aviation Limited, operaterju reaktivnih letal v Angliji.
Toda predpisi EU zahtevajo, da je podjetje, ki uvozi letalo, resnično - in ne navidezno - podjetje, ki dejansko posluje v EU. Samo »stalne poslovne enote«, ki imajo »dovolj stalno in ustrezno strukturo človeških in tehnoloških virov, da lahko z njimi zagotavljajo storitve, ki jih ponujajo«, so upravičene do takšne ugodnosti, določajo predpisi EU.
Stealth (IOM) Limited nima zaposlenih. Če potrkate na vrata na naslovu Athol Street 33-37 v prestolnici Douglas, boste našli Applebyjevo pisarno, ki je hkrati tudi sedež več kakor 1100 podjetij in trustov. Stealth (IOM) Limited nima osebja in nobene svoje stavbe. Ima samo naslov, zapisan na »medeninasti tablici«, in samo enega direktorja, General Controllers Limited - še eno Applebyjevo navidezno podjetje, ki deluje kot nominalni direktor oziroma namestnik obvladujočih strank.
Družba uvoznica očitno obstaja samo na papirju, vendar so uradniki Otoka Man kljub temu vnaprej odobrili Hamiltonovo shemo. Po vsem tem je moral samo še pristati na otoku Man, da je carinska uprava podpisala dokumente o reaktivnem letalu in odobrila vračilo DDV. Ne Hamiltonu ne letalu se ni bilo nikoli več treba vrniti na otok, čeprav je bila prav tu ustanovljena družba, ki je uvozila letalo.
Appleby je na začetku leta 2016 prodal svojo poslovno enoto, ki se je na otoku Man ukvarjala z reaktivnimi letali, in preostali del svojih fiduciarnih poslov upraviteljem te enote; novo podjetje se je poimenovalo Estera.
Hamiltonovi odvetniki so izjavili, da Stealth (IOM) Limited ni navidezno podjetje, saj so ga ustanovili, da bi z njim omogočali zakup blaga ter dolgoročno najemali letalo po tržni ceni. Dodali so, da je podjetje razkrilo vse zahtevane podatke uradnikom na otoku Man, ki so odobrili njihov pristop.
Odvetniki so povedali, da glavni razlog za posel niso bili nižji davki, toda tudi če bi bilo to res, je zakonito odločiti se za zakup namesto za nakup, če je tako DDV nižji. Dodali so, da ni res, da Hamilton sploh ni plačal DDV pri nobeni od teh shem.
Družba Ernst & Young je v ločeni izjavi sporočila, da so sheme komercialnega zakupa, kakršne je uporabil tudi Hamilton, popolnoma zakonite. Revizijska družba je povedala, da je družba uvoznica kot poslovni subjekt upravičena zahtevati vračilo DDV za svoje poslovno premoženje zaradi plačila DDV, ki ga je morala plačati ob uvozu letala v Evropsko unijo, če končni uporabnik uporablja letalo popolnoma ali večinoma za poslovne namene.
»Vsi naši nasveti glede načrtovanja in skladnosti z zakoni temeljijo na našem poznavanju davčne zakonodaje in na tem, da zagotavljamo preglednost, ki jo davčni organi lahko preverijo ...« so predstavniki družbe Ernst & Young zapisali v izjavi. »Naše storitve so skladne s pravilnikom o ravnanju, ki velja za vsa naša predstavništva po vsem svetu.« Nismo mogli izvedeti, ali je katero koli Hamiltonovo podjetje plačalo DDV med potovanji po EU.
Predpisi EU prepovedujejo vračila DDV pri nakupih in uvozih osebnih reaktivnih letal. Toda Hamilton je prejel vračilo, čeprav je nameraval letalo tretjino časa uporabljati za neposlovne namene, kakor piše v osnutku zakupne pogodbe, ki je bila del Applebyjevih dokumentov. Poleg tega objave na njegovih profilih na družbenih omrežjih in spletnih straneh pogosto kažejo, da je letalo uporabljal za zasebne namene.
Neki videoposnetek, ki so ga prenesli na Hamiltonov račun na youtubu, prikazuje njega, njegovega psa z imenom »Coco« in njegove prijatelje v letalu, nato sledijo prizori, na katerih Hamilton poskakuje z motociklom na štirih kolesih v Koloradu ter pleše in pije na festivalu na Barbadosu leta 2015. Reaktivno letalo je uporabljal predvsem za poslovne namene, pravijo Hamiltonovi odvetniki ter dodajajo, da je v tistih redkih primerih, ko ga je uporabljal za zasebne namene, ustrezno plačal za najem.
V nepodpisani izjavi, ki so jo v imenu vlade otoka Man poslali Guardianu, piše, da je vlada dolžna uveljavljati davčne predpise. »Resda je jasno, da nobena davčna oblast na svetu nikoli ne more zagotoviti, da se ne bodo pojavili posamezni primeri zlonamernega izogibanja plačilu davkov in nepravilnosti, vendar otok Man odločno skrbi za to, da ga ne izkoriščajo tisti, ki poskušajo utajiti davke ali se zlonamerno izogniti plačilu davkom,« so zapisali v izjavi. Dodali so, da so oktobra 2016 začeli »preverjati, kako točni in resnični so podatki«, ki jih je približno 270 lastnikov letal navedlo med postopki, s katerimi so postali lastniki.
Tovrstne sheme različnih postopkov pravzaprav niso nič nenavadnega med zelo bogatimi.
Celo Združeni arabski emirati (ZAE) - ena najbogatejših držav na svetu - so se poskušali izogniti plačilu DDV in so zato za pomoč zaprosili Appleby. Leta 2012 je monarhija iz Perzijskega zaliva kupila dve Bombardierjevi letali global 6000 za 120 milijonov dolarjev in bila pripravljena plačati dodatnih 98 milijonov dolarjev, da bi jih spremenili v visokotehnološka vohunska letala.
ZAE je država, zato ni mogla registrirati letala na otoku Man. Na pomoč sta ji priskočila družbi Appleby in Akin Gump s sedežem v Washingtonu. Appleby je ustanovila navidezno podjetje Advanced Integrated Systems (IOM) Limited, ki je lahko registriralo letalo v imenu avtoritarne monarhije.
Poleg tega je carinska služba na otoku zagotovila Applebyju, da letal ne bodo obdavčili. Akin Gump je pomagala Applebyju registrirati letalo, kakor piše v elektronskih pismih, ki so jih njeni odvetniki poslali Applebyju. Ne Akin Gump ne ZAE nista bila pripravljena komentirati zadeve.
Otok Man seveda ni sodeloval pri vseh manevrih in vsi manevri niso posebno zapleteni.
Ko je Mohamed bin Salman, sedanji prestolonaslednik Saudske Arabije, kupil megajahto Serene od ruskega milijarderja Jurija Šeflerja, ki je obogatel s prodajo vodke, za 456 milijonov dolarjev, je bila jahta zasidrana v pristanišču La Ciotat na jugu Francije. Na 2790 kvadratnih metrih bivalne površine so urejeni podvodna opazovalnica, plezalna stena, kinematograf in notranji bazen z morsko vodo, poleg tega je dovolj prostora za 52 članov posadke. Na jahti je tudi hangar za helikopter, vsaj pet čolnov, shranjenih na jahti, in podvodna garaža.
Svetovalci so predlagali, da bi 134-metrsko jahto odpeljali v mednarodne vode v zahodnem Sredozemlju in tam sklenili posel, kakor kažejo dokumenti, ki jih je ameriška odvetniška družba Baker McKenzie poslala Applebyju leta 2015.
Ni bilo mogoče izvedeti, ali so načrt uresničili ali ne. Prav tako ni jasno, ali so nazadnje plačali DDV ali ne. Tiskovna predstavnica saudskoarabske vlade ni bila pripravljena komentirati zadeve, prav tako tega niso bili pripravljeni storiti pri družbi Baker McKenzie.
Martinezova iz organizacije Oxfam je povedala, da je premikanje jaht pogosta strategija pri izogibanju davkom. »Če ste v mednarodnih vodah, nobena država ne more zahtevati plačila davkov,« je povedala. »Ta prihodek nima domače države.« Ni bilo mogoče izvedeti, ali so prodajo sklenili v mednarodnih vodah in ali je bila lokacija del strategije, s katero so se poskušali izogniti plačilu davkov.
Ameriški letalci
Donosen posel, s katerim so se poskušali izogniti težavam z lastništvom reaktivnih letal in jaht, je privabil tudi ameriške finančne ustanove. Družba Appleby je vsaj devetkrat sodelovala z družbama Wells Fargo in Bank of Utah ter z njima ustvarila strukture trusta, s katerimi je omogočila ljudem brez ameriškega državljanstva, da so registrirali reaktivna letala v ZDA.
Bank of Utah je delovala kot skrbnik pri poslu, pri katerem je sodeloval oligarh Leonid Mihelson, najbogatejši Rus, ki je obogatel z zemeljskim plinom, njegovo premoženje pa je predvidoma vredno 16 milijard dolarjev. Appleby je za Mihelsona ustvaril zapleteno shemo, v okviru katere je na otoku Man ustanovil podružnico njegovega panamskega podjetja Golden Star Aviation Limited, ki je vzelo v zakup letalo od podjetja s Kajmanskih otokov, da bi se izognilo plačilu DDV za 60 milijonov dolarjev vredno letalo G650 proizvajalca Gulfstream. (Podjetje Golden Star Aviation navaja, da je njegov predsednik James Ackroyd-Cooper, osebni trener iz Suffolka v Angliji.)
Zaradi sheme je Mihelson prihranil 12 milijonov dolarjev, kakor razkrivajo uradni dokumenti otoka Man, ki je odobril oprostitev 20-odstotnega davka. Bank of Utah je delovala kot skrbnik, zato je Mihelson imel dostop do ameriškega registra reaktivnih letal, to pa bi verjetno povečalo ceno letala ob morebitni prodaji.
»G. Mihelson vedno dosledno upošteva zakonske omejitve in deluje skladno z veljavno zakonodajo,« je povedal tiskovni predstavnik. »Meni, da ni dolžan komentirati dejavnosti, povezanih z njegovim osebnim premoženjem.«
Gabriel Zucman, docent ekonomije na Univerzi v Kaliforniji v Berkleyju in avtor knjige Skrito bogastvo narodov, je povedal, da potrebujemo ostrejše zahteve za medsebojno delitev informacij o industriji davčnih oaz, če bi radi preprečili bogatim, da bi selili svoje premoženje v davčne oaze. »To dokazuje, da sistem davčnih oaz koristi maloštevilni eliti, ki ga uporablja za izogibanje plačilu in včasih utaji več milijard dolarjev vrednih davkov,« je povedal. »Če nismo pripravljeni pristati na vse večje neenakosti, moramo jasno povedati, da takšno stanje ni sprejemljivo.«
Potem ko je ameriška vlada odgovorila na rusko invazijo Krima leta 2014 tako, da je uvedla sankcije proti Mihelsonovemu podjetju Novatek, ki se ukvarja z zemeljskim plinom, ter proti drugim podjetjem in osebam, povezanim s Putinom, je družba Appleby nehala sodelovati z njim.
Predstavnik Applebyja je zapisal, da mora »žal« sporočiti Mihelsonovim predstavnikom, da se je odvetniška družba odločila, da bo nehala sodelovati z vsemi, ki so posredno ali neposredno povezani s podjetji ali osebami, omenjenimi na ameriškem seznamu gospodarskih sankcij. Appleby je pomagala prenesti Mihelsonove sheme na drugo družbo na otoku Man.
Bank of Utah je leta 2016 zaprosila za obnovitev registracije Mihelsonovega letala pri zvezni upravi za letalstvo (FAA), dve leti po uvedbi sankcij proti njegovemu podjetju, kažejo dokumenti FAA.
Joe Croasmun, uradnik za skrbniške storitve pri Bank of Utah, je med pogovorom za New York Times, partnerja organizacije ICIJ, povedal, da je banka resno jemala svoje obveznosti glede tega, da mora poznati svoje stranke in da je pozorna na sumljive dejavnosti. Toda ko so ga povprašali o odnosu banke z Mihelsonom, je Croasmun vstal, da bi pogledal v dokumente banke. Ko se je vrnil, je povedal, da je bila banka res skrbnik podjetja Golden Star Aviation, vendar dokumenti niso omenjali ruskega poslovneža.
»Njegovega imena ni v dokumentih,« je povedal.
Pozneje je Croasmun povedal: »Svoje postopke za obvladovanje tveganja obravnavamo kot živo metodologijo, ki se nenehno spreminja, in sicer tako, da čim bolje opravljamo svoje delo in izpopolnjujemo ocenjevanje tveganja za posamezne države v svetu, ki se prav tako nenehno spreminja. Trenutno preverjamo vse države, ki smo jih označili za ʻzelo tveganeʼ - med drugim to velja za transakcije, povezane z Rusijo.«
Pri pripravi članka sta sodelovala Cécile Schilis-Gallego in Mike McIntire.
